Списание основных средств — неотъемлемая часть учета компаний и предприятий. Процедура предполагает списание стоимости основных фондов, которые уже не могут быть использованы для производственных или иных целей из-за износа, устаревания или других причин.
В статье рассмотрим порядок списания основных средств.
Содержание:
- Что такое списание основных средств?
- Алгоритм действий при списании основного средства
- Из-за чего можно списать основное средство
- Как компания решает списать имущество
- Как оформляют списание имущества в бухучете
- Как оформляют списание имущества в налоговом учете
- Как списать недвижимое имущество
- Итог
Что такое списание основных средств?
Это процесс, при котором предприятие убирает с баланса имущество, которое больше не используется. Основные средства могут списываться по нескольким причинам, об этом поговорим позже.
После списания, предприятие отражает эти изменения в бухгалтерском учете и учитывает их при налогообложении. Списание помогает корректно вести учет активов компании.
Алгоритм действий при списании основного средства
Чтобы списать основное средство, нужно:
- Определить причину списания основных средств.
- Подготовить соответствующие документы (акт об установленных обстоятельствах, решение о списании).
- Оформить списание в бухгалтерской и налоговой отчетности.
Из-за чего можно списать основное средство
С 2022 года компании должны руководствоваться новым бухгалтерским стандартом ФСБУ 6/2020 при оформлении всех операций с основными средствами. Этот стандарт устанавливает возможные причины списания основных средств. Причины могут быть разными:
- Физический износ. Например, оборудование может устареть или сломаться так, что его станет невыгодно ремонтировать. Это классический случай списания.
- Моральное устаревание. Техника или программное обеспечение могут стать неактуальными. Например, старый компьютер не справляется с новыми задачами, и его заменяют.
- Авария или повреждение. В случае, если основное средство сильно повреждено, его списывают, так как восстановление невозможно.
- Продажа или передача. Если имущество продали или передали другому лицу, его снимают с учета.
Списание важно, чтобы освободить компанию от неиспользуемых активов.
Читайте также:
Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС: подробное руководство
Что такое нефинансовая отчетность и ее значение для компаний в России
Как компания решает списать имущество
Это происходит, когда активы больше не приносят пользы или использовать их становится невыгодно. Причинами могут быть износ, поломка, моральное устаревание или необходимость обновления оборудования.
Процедура состоит из нескольких этапов:
- Оценка состояния. Специалисты осматривают имущество, выявляют дефекты и оценивают возможность его дальнейшего использования. Например, если компьютерная техника уже не поддерживает современные программы, её целесообразно списать.
- Создание комиссии. В компании создается комиссия по списанию основных средств, которая рассматривает состояние актива и решает, стоит ли его оставлять на балансе или списывать.
- Подготовка документов. Если принято решение о списании, комиссия оформляет акт, включая образец списания основного средства, где указывает причины и текущее состояние имущества.
- Снятие с учета. После подписания акта имущество убирается с бухгалтерского учета, и компания перестает нести расходы на его обслуживание. Важно правильно организовать учет, списание основных средств, чтобы избежать проблем с налоговыми органами.
Этот процесс помогает компаниям поддерживать актуальность активов и снижать расходы. Списание основных средств в бюджетных учреждениях происходит по тем же установленным правилам.
Как оформляют списание имущества в бухучете
Для этого нужно выполнить следующие шаги:
- Определить причину.
- Сделать акт списания имущества, в котором указываются все необходимые данные об имуществе (наименование, количество, цена при первоначальном учете, цена при списании, причина списания).
- Провести проводки по списанию имущества. Для этого нужно списать стоимость имущества со счета «Основные средства» и зачислить эту же сумму на счет «Расходы по основной деятельности» или «Продажи товаров, работ, услуг».
- Обновить баланс и внесенные изменения внести в бухгалтерские отчеты.
- Хранить все документы, которые подтверждают факт списания имущества, в течение установленного законом срока.
Важно помнить, что списание имущества должно производиться в соответствии с законодательством и правилами бухгалтерского учета. Эта процедура требует внимательности и точности, чтобы избежать ошибок и проблем при последующей проверке со стороны налоговых органов или аудиторов.
Читайте также:
Налоговая вызывает директора и бухгалтера компании на «разговор»: что необходимо знать
Зачем компании финансовая служба — и речь не о бухгалтерии
Ликвидация часто включает в себя демонтаж и разборку оборудования, чтобы извлечь детали, которые можно продать как лом или запчасти. Этот процесс требует определенных затрат, но в результате может принести доход.
Технические службы обязаны оформить первичный документ, который подтверждает факт ликвидации и отражает наличие оставшихся материальных ценностей. В качестве образца можно использовать Акт списания основных средств.
Как оформляют списание имущества в налоговом учете
Это происходит по определенным правилам, чтобы все соответствовало закону и не возникло вопросов со стороны налоговой. Для начала:
- Компания определяет остаточную стоимость списываемого имущества. Это сумма, которая учитывает износ. Например, если оборудование использовалось несколько лет, его стоимость будет снижена.
- Оформляют акт о списании имущества. В нем указываются причины списания, состояние актива и другие важные данные.
- После списания имущество снимается с баланса компании. Важно, чтобы все изменения были отражены в документации.
- Если списание приводит к убыткам, их можно учесть при расчете налога на прибыль. Например, когда имущество было испорчено и его нельзя восстановить.
Это помогает корректно вести налоговый учет и избегать ошибок.
Как списать недвижимое имущество
Чтобы списать такое имущество, нужно пройти несколько этапов:
- Оценить состояние объекта. Специалисты осматривают объект, фиксируют его износ или повреждения. Например, если здание признано аварийным и его ремонт нецелесообразен, его можно списать.
- Составить акт о списании. В нем указываются причины списания, оценочная стоимость, документы на право собственности и другие данные.
- Снять с баланса. После составления акта объект недвижимости снимается с учета. Все изменения фиксируются в бухгалтерских документах.
- Отразить в налоговой отчетности. Компания должна учитывать убытки или доходы от списания в налоговой декларации. Например, если имущество продали перед списанием, это нужно отразить.
Итог
Компания должна следовать всем правилам и процедурам при списании имущества, чтобы избежать нарушений законодательства и необоснованных расходов.
Корректное оформление списания имущества в бухгалтерском и налоговом учете позволит избежать потенциальных проблем и сохранить финансовую стабильность предприятия.
Фото на обложке: Pexels
Нашли опечатку? Выделите текст и нажмите Ctrl + Enter
Материалы по теме
- Пройти курс «Личный опыт: как открыть магазин одежды»
- 1 Рыночная капитализация Tesla превысила $1 трлн впервые с 2022 года
- 2 «Яндекс» запланировал инвестировать в развитие искусственного интеллекта в Индонезии
- 3 Nvidia стала первой в истории компанией с капитализацией выше $3,6 трлн
- 4 Что такое негосударственный пенсионный фонд (НПФ) и для чего он нужен
ВОЗМОЖНОСТИ
10 ноября 2024