Выгодно ли ИП в России работать по патенту?

Алексей Филоненко
Алексей Филоненко

Руководитель компании «БИЗНЕСЮРИСТ»

Расскажите друзьям
Полина Константинова

Патент – система налогообложения для индивидуальных предпринимателей, которая позволяет сэкономить на налогах. Чем она выгодна, кто может ее использовать и какие минусы в ней все же есть рассказал Алексей Филоненко, генеральный директор компании «БИЗНЕСЮРИСТ», специализирующейся на юридическом сопровождении малого бизнеса.

Что такое патент

Патентная система налогообложения позволяет облегчить жизнь предпринимателю, благодаря тому, что множество разных налогов заменяются на один взнос. Вместо налога с прибыли, НДС, налога на имущество определяется фиксированная месячная ставка. Ее предприниматель и оплачивает перед тем, как начать работать по патенту.

Суть патента сводится к тому, что налогом в 6% облагается не полученный, а ожидаемый доход в месяц.

При этом, даже если в будущем вы будете зарабатывать больше указанного потенциального дохода (но не более 60 миллионов в год), налоговая ставка не изменится.

Помимо фиксированного налога предприниматель, работающий на патенте, должен заплатить взносы во внебюджетные фонды (пенсионные и медицинские отчисления). И здесь важно знать еще одно правило, о котором мало где говорится. Если прибыль ИП на патенте за год будет больше, чем 300 тысяч рублей, то предприниматель должен будет доплатить еще 1% от этой разницы в Пенсионный фонд.

Патентную систему могут использовать только ИП, но оформить ее можно не более чем на 12 месяцев календарного года. К слову, патент действует во всех регионах России (в отличие, например, от единого налога на вмененный доход, который отменили в Москве), но его стоимость варьируется в зависимости от области, сферы работы ИП и того самого гипотетического базового дохода.

Виды патента

Сегодня патент выдается на 63 вида деятельности (полный список в статье 346.43 Налогового кодекса РФ), и их объединяют в три группы:

  1. различные услуги населению (парикмахерские услуги, шиномонтаж, ремонт одежды и обуви и пр.);

  2. розничная торговля (табачные ларьки, небольшие продуктовые магазины и т.д.);

  3. общественное питание («шавермочные», «пышечные», точки «кофе с собой» и т.д.).

При этом на одно ИП можно оформить сразу несколько патентов. Например, один на услуги общественного питания – точка «Кофе с собой», а второй – на ремонт обуви или изготовление ключей в ларьке неподалеку от дома.

Один из самых выгодных патентов – на создание сайтов в интернете. По нему налог в год составит 14 тысяч рублей, плюс 32 тысячи рублей пойдет на пенсионные и медицинские отчисления. В итоге за год предприниматель заплатит налогов на 46 тысяч рублей. И это все, никому не будет интересно, сколько он зарабатывает, если он не превышает лимит по патенту – те самые 60 миллионов рублей в год. Кстати, это ограничение по доходам накладывается не на каждый патент в отдельности, а на совокупный доход со всех патентов, которые есть у ИП.

Плюсы патентной системы налогообложения

  • Невысокая стоимость.

  • Вы сами выбираете срок, на который хотите получить патент, – от 1 до 12 месяцев.

  • Вы можете купить сколько угодно патентов на разные виды деятельности одновременно, при этом они могут быть как в одном городе, так и в разных регионах страны.

  • Нет никакой налоговой отчетности в виде деклараций, вы только оплачиваете патент и все.

Минусы работы «на патенте»

  • Его могут выбрать только ИП, не ООО.

  • Патент одобрят только тем предпринимателям, которые предоставляют услуги населению, либо занимаются общепитом или розничной торговлей.

  • Кстати, для последних двух видов тоже есть ограничения – площадь помещения должна быть не более 50 кв.м (к примеру, на ЕНВД такая площадь достигает 150 кв.м).

  • Общее количество сотрудников на всех патентах, которые есть у ИП, должно быть не больше 15 человек.

  • Необходимо контролировать доходы, записывая их в книгу учета, поскольку совокупный доход по всем патентам должен быть не больше 60 миллионов рублей в год.

  • Патент оплачивается «по предоплате» (то есть в начале работы, когда у ИП еще может не быть прибыли).

Есть еще один существенный минус патента в сравнении с другими системами налогообложения. Вы не сможете уменьшить его стоимость за счет выплат во внебюджетные фонды. Например, предприниматель должен заплатить в год 60 тысяч рублей налога плюс 32 тысячи в пенсионный фонд. На патенте он отдаст все 92 тысячи рублей. А вот ИП на ЕНВД или упрощенной системе налогообложения заплатит сначала 32 тысячи во внебюджетный фонд, а потом 60 тысяч рублей налога разделит пополам и заплатит только 30% от получившейся суммы.

Поэтому перед выбором системы налогообложения важно точно рассчитать, какая система будет выгодна именно для вашей деятельности с вашим количеством сотрудников и вашим доходом.

Как перейти на патент

Чтобы сменить систему налогообложения на патентную, нужно подать заявление в налоговую инспекцию того района, где вы собираетесь работать. То есть если вы живете в Центральном районе Петербурга, а точку «Кофе с собой» открываете во Фрунзенском районе, значит, и документы подавайте в налоговую Фрунзенского района. Заявление будет рассмотрено в течение пяти дней.

  • Пример заявления на патент для вида деятельности «репетиторство». За основу взят период с января по декабрь 2018 года. Парадоксальный пример по поводу базовой доходности по репетиторству – в Москве она ниже, чем в Петербурге.

Совет: перед тем как заполнять заявление, еще раз проверьте базовую доходность по своему региону на сайте Федеральной налоговой службы, а также – правила заполнения, они часто меняются.

Чтобы вам не отказали в переходе на патентную систему, убедитесь, что (ст.346.45, пункт 4 Налогового кодекса):

  • ваш бизнес точно подпадает под патент, иначе заявление будет отклонено;

  • вы заплатили все взносы по уже полученным патентам (за просрочку могут не одобрить новый патент);

  • вы правильно указали даты, в которые собираетесь работать. Дело в том, что патентом можно пользоваться только в течение одного календарного года. Нельзя написать в заявлении «с ноября 2018 года по апрель 2019 года». Нужно указать «с ноября 2018 года по 31 декабря 2018 года», а на следующий год оформлять патент уже в январе 2019-го;

  • в текущем году вы уже работали «на патенте», но утратили эту возможность (превысили доход в 60 миллионов рублей, число работников превысило 15 человек или вы сами прекратили работу на прошлом патенте). Придется ждать нового календарного года, чтобы подать заявление на работу на патенте.


Материалы по теме:

Как открыть свой бизнес в США: пошаговое руководство

Пять самых частых вопросов про новый НДС

Решились открыть свой бизнес? Первые шаги, которые нужно предпринять

Что надо знать перед покупкой франшизы: пять заблуждений предпринимателей

Пять шагов предпринимателя на пути к онлайн-кассе: что нужно знать

Фото на обложке: Unsplash


Актуальные материалы — в Telegram-канале @Rusbase

Нашли опечатку? Выделите текст и нажмите Ctrl + Enter


Комментарии

Зарегистрируйтесь, чтобы оставлять комментарии и получить доступ к Pipeline — социальной сети, соединяющей стартапы и инвесторов.
EMERGE
31 мая 2019
Ещё события


Telegram канал @rusbase